ИИС

Повышение налогов. Как это может отразиться на инвесторах

23 ноября подписан закон о применении повышенной налоговой ставки при начислении НДФЛ на доходы, превышающие 5 000 000 рублей в год.

Хотелось бы, чтобы эта новость касалась каждого, но, к счастью или несчастью (тут уж как считать), по официальной статистике, таковых в России наберется около 1%.

В то же время, если внимательно посмотреть на новые правила, добавить к ним инфляцию и переход держателей депозитов на финансовые рынки – не все так далеко от рядового инвестора, как кажется.

Есть в этом законе свои тонкости, поэтому, лучше быть предупрежденным заранее, чем не знать.

Для начала следует подчеркнуть, что для 2021 и 2022 года существует так называемый переходный период.

Итак, что подлежит изменению?

Во-первых, надо отметить, что нововведения коснутся именно физических лиц, то есть изменятся налоговые ставки, которые используются при расчете налогов с зарплаты (НДФЛ), при продаже имущества и т.д.

До этого момента существовали несколько размеров уплачиваемого НДФЛ.

Для резидентов:

• с доходов в размере 13%
• с призов либо иной материальной выгоды 35%
• с процентов по облигациям с ипотечным покрытием 9%

Для нерезидентов:

• с дивидендов 15%
• с доходов 30%
• если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты – 13%

Повышение ставки коснется именно того вида отчислений в бюджет, размер которого составляет 13%, т.е. налог с доходов.

Теперь появилось понятие «совокупный доход».

Граждане, которые получили СОВОКУПНЫЙ ДОХОД в сумме, больше 5 000 000 рублей, будут платить 15%, с превышающей данный порог суммы.

То есть надо понимать, что повышенный налог будет исчисляться не по каждому доходу отдельно, а к общей налоговой базе.

Но это изменение не будет действовать во время переходного периода.

Из каких источников могут быть получены доходы, чтобы быть учтенными в общей налоговой базе?

• Зарплата как основная налоговая база, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и доход ИП, работающее на общей системе налогообложения.
• Долевое участие, в том числе в виде дивидендов иностранного предприятия.
• Выигрыши в азартных играх и лотереях.
• Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
• Операции РЕПО, предметом которого являются ценные бумаги.
• Операции займа ценных бумаг
• Операции с ценными бумагами и производными инструментами, которые учитываются на ИИС.
• Участие в инвестиционном товариществе
• Прибыль контролируемой иностранной компании

У нерезидентов будут еще учитываться подарки и продажа имущества.

Таким образом, с 2021 года по одним и тем же доходам будут применяться две ставки НДФЛ:

• до 5 000 000 рублей
• свыше 5 000 000 рублей

Если ваш доход не превышает 5 000 000 рублей, то для вас ничего не меняется: вы продолжите платить налог в размере 13%.

Если доход превысил указанный порог: платите 650 000 рублей и еще 15% от суммы, которая этот порог превысила.

В 2021 и 2022 годах доходы будут учитываться по каждой статье отдельно, а не совокупно.

То есть, если ваша зарплата составила за год 3 000 000 рублей, вы получили выигрыш в размере 1 500 000 рублей, а на операциях с ценными бумагами заработали еще 1 500 000 рублей, то повышенная налоговая ставка применяться не будет, потому что не превышен лимит по каждому виду дохода.

Еще раз уточним, что так будет происходить только в переходный период, потом все подобные доходы будут считаться как один.

Важный момент: в налоговой базе будут учитываться вычеты: на детей, за лечение, покупку квартиры и расходы по бизнесу.

И только потом налоговая база будет сравниваться с установленным лимитом.

Например:

Ваша зарплата составила 6 500 000 рублей, но у вас есть право на вычет при покупке жилья на 2 500 000 рублей. В этом случае доход, подлежащий налогообложению, останется в размере 4 000 000 руб. и налог будет считаться в размере 13%.

Как быть, если вы получаете доход из разных источников: например, зарплата в одном месте 3 млн руб. и в другом 2.5 млн руб.?

Ваши работодатели отчислят каждый по 13% НДФЛ, потом налоговая суммирует полученные цифры и доначислит сумму, которую вам надо еще уплатить (посчитает 15% на размер дохода, превышающий лимит).

При вычислении налоговой базы у резидентов не будут учитываться:

• доход от продажи имущества, кроме ценных бумаг
• подарки в виде имущества (крупного в том числе)
• страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения

Конечно, вопросов по новой системе налогообложения еще много, и не всем понятно, что и как будет начисляться или переначисляться.

Для этого предусмотрены послабления для налоговых агентов: при ошибке по удержанию повышенной налоговой ставки за 1 квартал 2021 года штрафовать не будут и освободят от пеней, если недополученные выплаты будут перечислены до 1 июля 2021 года.

А вот к чему, в принципе, приведет принятие и применение нового законопроекта – покажет время.